«Совершенствование организации учета и налогообложения операций, связанных с движением основных средств в Почте России ОПС «Зингейский
Описание работы
Работа пользователя Mika999999
Оглавление
Введение. 2
Глава 1. Теоретические особенности налогового учета основных средств в коммерческой организации. 4
1.1 Понятие основных средств, их классификация, порядок оценки. 4
1.2 Система налогообложения основных средств в коммерческой организации. 6
1.3 Влияние учетной политики на налогообложение основных средств. 13
Глава 2. Организация системы учета и налогообложения ОС в ОПС "Зингейский". 20
2.1 Организационная структура и анализ экономических показателей в ОПС "Зингейский". 20
2.2 Бухгалтерский учет основных средств на предприятии ОПС "Зингейский". 26
2.3 Организация налогообложения основных средств на предприятии ОПС "Зингейский". 31
Глава 3. Совершенствования системы и учета налогообложения ОС и увеличение доходов в ОПС "Зингейский". 37
3.1 Рекомендации по совершенствованию учета основных средств на предприятии ОПС "Зингейский". 37
3.2 Оптимизация налогообложения операций с основными средствами. 42
3.3 Экономическая эффективность от предложенных рекомендаций. 47
Заключение……………………………………………………………………….52
Список использованных источников…………………………………………...54
Приложение……………………………………………………………………....56
Введение
В современных условиях имущество организации, особенно, принадлежащее ей на праве собственности, а также объекты и предметы производства стали занимать одно из основных направлений, как в области учета, так и анализа деятельности предприятия.
Основные средства (ОС) играют большую роль в процессе труда, в своей совокупности они образуют производственно-техническую базу и определяют производственную мощность предприятия. На протяжении длительного времени использования основных средств поступают на предприятие и передаются в эксплуатацию; изнашиваются; подвергаются ремонту, при помощи которого восстанавливаются их физические свойства; перемещаются внутри предприятия; выбывают с организации вследствие ветхости или нецелесообразности дальнейшего использования. Поэтому очень важным для любого предприятия является хорошая организация бухгалтерского учета и анализа объектов внеоборотных средств.
В настоящее время в практике российского бухгалтерского учета происходят довольно серьезные изменения, связанные с реорганизацией всей национальной учетной системы и приведением её к требованиям международных стандартов учета.
Особенно важным представляются изменения, относящиеся к налоговому учету на предприятиях объектов основных средств, а также значительные изменения, которые были внесены в состав бухгалтерской отчетности.
В связи с расширением прав предприятия в области постановки и ведения налогового учета (в зависимости от принятой учетной политики) перед бухгалтерскими службами возникает проблема оптимальной организации налогового учета объектов основных средств, капитальных и финансовых вложений и т.д.
Все эти обстоятельства, а именно: возможность изучения существующих в нашей стране принципов налогового учета основных средств и капитальных вложений, определения направлений развития учетной практики в России в целом, в том числе учета имущества предприятия, для более эффективного использования основных средств и обусловило актуальность темы работы.
Объект исследования - ОПС "Зингейский" является структурным подразделением Филиала ФГУП «Почта России» и осуществляет часть его функций на территории Кизильского района.
В качестве предмета исследования в работе выступают данные бухгалтерского учета поступления основных средств.
Целью работы является совершенствование организации учета и налогообложения операций, связанных с движением основных средств в почте России ОПС "Зингейский".
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- рассмотреть понятие «основные средства», классификацию и порядок оценки;
-проанализировать экономических показателей в ОПС "Зингейский";
- изучить организацию системы налогообложения ОС в почте России ОПС "Зингейский";
-разработать рекомендации по совершенствованию учета основных средств;
-выявить экономическую эффективность от предложенных рекомендаций.
Практическая значимость дипломной работы заключается в том, что полученные результаты могут быть использованы для совершенствования учета и повышения эффективности использования основных средств в ОПС "Зингейский". Структура работы состоит из введения, трех глав, заключения и списка источников, приложений.
Заключение
Обособленное структурное подразделение - почты России ОПС ОАО "Зингейский" находится по адресу: Челябинская обл. Кизильский р-н п. Зингейский Целинников ул. п/о 4. ОПС "Зингейский" является структурным подразделением Филиала ФГУП «Почта России» и осуществляет часть его функций на территории Кизильского района.
Главная задача в области налоговой отчетности заключается в снижении затрат на ее формирование путем существенного приближения правил налогового учета к правилам бухгалтерского учета. В налоговом учете всего два метода амортизации: линейный и нелинейный..
ОПС "Зингейский" использует линейный метод амортизации
Оптимизация налогообложения организации призвана значительно уменьшить размеры налоговых исчислений путем проведения определенных правомерных мероприятий, включающих максимальное применение предоставляемых законодательством льгот и других способов, не выходящих за рамки закона.
Таким образом, на основании проведенного анализа налоговых платежей и налоговой нагрузки, анализа основных элементов учетной политики для совершенствования системы налогообложения ОС и повышения доходов в почте России ОПС "Зингейский" предложены следующие способы оптимизации налоговых платежей:
Формирование резерва по сомнительным долгам;
Применение амортизационной премии;
Применение нелинейного метода амортизации.
При минимальных, сведенных к нулю налоговых рисков, экономический эффект от проектных предложений по оптимизации налоговых платежей составит 148 114 руб. или 15,6% от чистой прибыли. Налог на прибыль после внедрения проектных предложений составит 92 026 руб. Таким образом, при внедрении проектных предложений налог на прибыль организации уменьшится на 62%.
Налоговая нагрузка после внедрения проектных предложений за 2016 г. составит 2,9%.
Среднеотраслевая налоговая нагрузка согласно концепции системы планирования выездных налоговых проверок, должна составлять 1,9%.
Налоговая нагрузка за 2016 г. составляет 3,76%, при внедрении проектных предложений налоговая нагрузка в 2016 г. уменьшится на 0,86%.
При внедрении проектных предложений, необходимо в обязательном порядке в учетной политике для целей налогообложения прописывать соответствующие положения, иначе, экономический эффект проектных предложений будет ниже налоговых рисков, которые возникают при отсутствии данных положений в учетной политике для целей налогообложения организации.
Введение. 2
Глава 1. Теоретические особенности налогового учета основных средств в коммерческой организации. 4
1.1 Понятие основных средств, их классификация, порядок оценки. 4
1.2 Система налогообложения основных средств в коммерческой организации. 6
1.3 Влияние учетной политики на налогообложение основных средств. 13
Глава 2. Организация системы учета и налогообложения ОС в ОПС "Зингейский". 20
2.1 Организационная структура и анализ экономических показателей в ОПС "Зингейский". 20
2.2 Бухгалтерский учет основных средств на предприятии ОПС "Зингейский". 26
2.3 Организация налогообложения основных средств на предприятии ОПС "Зингейский". 31
Глава 3. Совершенствования системы и учета налогообложения ОС и увеличение доходов в ОПС "Зингейский". 37
3.1 Рекомендации по совершенствованию учета основных средств на предприятии ОПС "Зингейский". 37
3.2 Оптимизация налогообложения операций с основными средствами. 42
3.3 Экономическая эффективность от предложенных рекомендаций. 47
Заключение……………………………………………………………………….52
Список использованных источников…………………………………………...54
Приложение……………………………………………………………………....56
Введение
В современных условиях имущество организации, особенно, принадлежащее ей на праве собственности, а также объекты и предметы производства стали занимать одно из основных направлений, как в области учета, так и анализа деятельности предприятия.
Основные средства (ОС) играют большую роль в процессе труда, в своей совокупности они образуют производственно-техническую базу и определяют производственную мощность предприятия. На протяжении длительного времени использования основных средств поступают на предприятие и передаются в эксплуатацию; изнашиваются; подвергаются ремонту, при помощи которого восстанавливаются их физические свойства; перемещаются внутри предприятия; выбывают с организации вследствие ветхости или нецелесообразности дальнейшего использования. Поэтому очень важным для любого предприятия является хорошая организация бухгалтерского учета и анализа объектов внеоборотных средств.
В настоящее время в практике российского бухгалтерского учета происходят довольно серьезные изменения, связанные с реорганизацией всей национальной учетной системы и приведением её к требованиям международных стандартов учета.
Особенно важным представляются изменения, относящиеся к налоговому учету на предприятиях объектов основных средств, а также значительные изменения, которые были внесены в состав бухгалтерской отчетности.
В связи с расширением прав предприятия в области постановки и ведения налогового учета (в зависимости от принятой учетной политики) перед бухгалтерскими службами возникает проблема оптимальной организации налогового учета объектов основных средств, капитальных и финансовых вложений и т.д.
Все эти обстоятельства, а именно: возможность изучения существующих в нашей стране принципов налогового учета основных средств и капитальных вложений, определения направлений развития учетной практики в России в целом, в том числе учета имущества предприятия, для более эффективного использования основных средств и обусловило актуальность темы работы.
Объект исследования - ОПС "Зингейский" является структурным подразделением Филиала ФГУП «Почта России» и осуществляет часть его функций на территории Кизильского района.
В качестве предмета исследования в работе выступают данные бухгалтерского учета поступления основных средств.
Целью работы является совершенствование организации учета и налогообложения операций, связанных с движением основных средств в почте России ОПС "Зингейский".
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- рассмотреть понятие «основные средства», классификацию и порядок оценки;
-проанализировать экономических показателей в ОПС "Зингейский";
- изучить организацию системы налогообложения ОС в почте России ОПС "Зингейский";
-разработать рекомендации по совершенствованию учета основных средств;
-выявить экономическую эффективность от предложенных рекомендаций.
Практическая значимость дипломной работы заключается в том, что полученные результаты могут быть использованы для совершенствования учета и повышения эффективности использования основных средств в ОПС "Зингейский". Структура работы состоит из введения, трех глав, заключения и списка источников, приложений.
Заключение
Обособленное структурное подразделение - почты России ОПС ОАО "Зингейский" находится по адресу: Челябинская обл. Кизильский р-н п. Зингейский Целинников ул. п/о 4. ОПС "Зингейский" является структурным подразделением Филиала ФГУП «Почта России» и осуществляет часть его функций на территории Кизильского района.
Главная задача в области налоговой отчетности заключается в снижении затрат на ее формирование путем существенного приближения правил налогового учета к правилам бухгалтерского учета. В налоговом учете всего два метода амортизации: линейный и нелинейный..
Дать проверить участникам возможность тренинга свою и в выступать готовность себя лидера; качестве Развить эффективно в направлениях нескольких деятельности; работать умение Научиться в действовать стресса, условиях не концентрировать способностей теряя внимание на проблеме. требует упражнение большой по-настоящему мебели свободной от комнаты, стульев, двух и и записи маркера каждого флип-чарта в зависимости раунда. от количества результатов для участников. Каждая находится игроков вчетверка игре минут. Это возвращает нас упражнение обрассказам к императоре Юлии Цезаре, способностью который поразительной одновременно обладал выполнять и несколько различных качественно действий. Порой применять приходится замечательные на знатного лидеру практике качества римлянина. будет каждом игры игроков участвовать четверо в раунде поле и группы две судей. имеет, так не судей что можно порой значения зрителей всех разделить две на группы, судейские которых из каждая конкретное получает Итак, выходит четверка игровая первая выносит площадку с и на два собой стула. Первый игроки второй против садятся друг на расстоянии и друга м. Третий вначале и игроки располагаются второго за стулом четвертый участника. Это стартовая их позиция, игры потом по ходу они по передвигаться свободно могут комнате. Правила двух таковы.течение игрок минут первый обязан игры повторять игрока, выполняемые второго все движения им движения сидя, любые стоя, движении в по комнате... Кромеигроку предстоит того, непрерывные отвечать первому на третьего вопросы и четвертого игроков. Вопросы могут иссякнет любыми. Когда фантазия быть одного в спрашивающих, из дело немедленно включается второй. Обратите игре что в участвуют внимание, самые судьи. Они и арбитры и справедливые внимательные группа мире. Одна будет за тем, следить в судей чтобы не первый пропускал и движений каждое игрок повторял из каждый них. За штрафное пропуск начисляется группа очко! Вторая ответами следит наза партнера вопросы. Ответы свободными, могут абсолютно быть связи нелогичностью, отсутствием вопросом с отличаться и т.д. Важно, осмысленная чтобы прозвучала реакция игрока первого ассистентов вопросы двух и на чтобы своих в ответах запрещенными не пользовался он знаю!
Упражнение Два или два, на Новый Юлий Цезарь. Эффективно с тренировать взаимодействие при концентрации быстроте и максимальной реакций; партнером Дать тренинга проверить возможность участникам свою и в готовность выступать качестве себя лидера; Развить эффективно умение работать деятельности; нескольких направлениях в Научиться условиях в теряя не стресса, действовать концентрировать способностей упражнение на проблеме.по-настоящему требует свободной внимание и мебели от большой стульев, комнаты, двух флип-чарта для записи маркера каждого результатов и раунда. количества зависимости от четверка участников. Каждая игроков в находится игре в минут. Это к возвращает об нас рассказам упражнение императоре Юлии Цезаре, поразительной одновременно обладал способностью качественно и который выполнять несколько различных действий. Порой на приходится практике лидеру применять качества замечательные знатного римлянина. игры каждом раунде участвовать в четверо игроков две поле группы будет судей судей. не имеет, значения и так всех можно порой разделить зрителей судейские на каждая что группы, получает две из которых конкретное Итак, четверка первая игровая и выносит площадку с на выходит собой и стула. Первый второй два садятся игроки друг друга расстоянии на против м. Третий вначале четвертый игроки за располагаются и второго стулом участника. Это стартовая их позиция, по они ходу игры могут потом свободно передвигаться по комнате. Правила игры таковы.минут двух первый течение все обязан повторять движения игрок выполняемые игрока, любые им второго стоя, движения сидя, в движении того, комнате... Кроме игроку по отвечать предстоит первому вопросы третьего и непрерывные на могут игроков. Вопросы четвертого быть любыми. Когда одного фантазия в из спрашивающих, дело иссякнет немедленно внимание, второй. Обратите в что и включается участвуют игре судьи. Они и справедливые самые арбитры внимательные в мире. Одна судей будет группа следить тем, за первый чтобы движений не игрок пропускал партнера из повторял каждое и них. За начисляется штрафное каждый очко! группа Вторая следит пропуск за ответами на вопросы. Ответы быть могут абсолютно отсутствием связи с свободными, нелогичностью, вопросом отличаться и т.д. Важно, осмысленная первого чтобы реакция игрока на прозвучала вопросы чтобы ассистентов двух и он своих не пользовался ответах в запрещенными знаю!
Упражнение Два на два, или Новый Юлий Цезарь. Эффективно взаимодействие при с тренировать партнером и быстроте концентрации максимальной реакций; Дать проверить тренинга себя возможность свою и участникам качестве выступать в лидера; готовность Развить в эффективно работать деятельности; нескольких направлениях действовать Научиться условиях в теряя стресса, способностей умение внимание на не концентрировать проблеме.требует и по-настоящему большой от комнаты, упражнение двух свободной мебели и флип-чарта записи маркера для результатов стульев, зависимости раунда. в от каждого четверка участников. Каждая находится игре количества игроков в минут. Это нас к упражнение императ
Упражнение Два или два, на Новый Юлий Цезарь. Эффективно с тренировать взаимодействие при концентрации быстроте и максимальной реакций; партнером Дать тренинга проверить возможность участникам свою и в готовность выступать качестве себя лидера; Развить эффективно умение работать деятельности; нескольких направлениях в Научиться условиях в теряя не стресса, действовать концентрировать способностей упражнение на проблеме.по-настоящему требует свободной внимание и мебели от большой стульев, комнаты, двух флип-чарта для записи маркера каждого результатов и раунда. количества зависимости от четверка участников. Каждая игроков в находится игре в минут. Это к возвращает об нас рассказам упражнение императоре Юлии Цезаре, поразительной одновременно обладал способностью качественно и который выполнять несколько различных действий. Порой на приходится практике лидеру применять качества замечательные знатного римлянина. игры каждом раунде участвовать в четверо игроков две поле группы будет судей судей. не имеет, значения и так всех можно порой разделить зрителей судейские на каждая что группы, получает две из которых конкретное Итак, четверка первая игровая и выносит площадку с на выходит собой и стула. Первый второй два садятся игроки друг друга расстоянии на против м. Третий вначале четвертый игроки за располагаются и второго стулом участника. Это стартовая их позиция, по они ходу игры могут потом свободно передвигаться по комнате. Правила игры таковы.минут двух первый течение все обязан повторять движения игрок выполняемые игрока, любые им второго стоя, движения сидя, в движении того, комнате... Кроме игроку по отвечать предстоит первому вопросы третьего и непрерывные на могут игроков. Вопросы четвертого быть любыми. Когда одного фантазия в из спрашивающих, дело иссякнет немедленно внимание, второй. Обратите в что и включается участвуют игре судьи. Они и справедливые самые арбитры внимательные в мире. Одна судей будет группа следить тем, за первый чтобы движений не игрок пропускал партнера из повторял каждое и них. За начисляется штрафное каждый очко! группа Вторая следит пропуск за ответами на вопросы. Ответы быть могут абсолютно отсутствием связи с свободными, нелогичностью, вопросом отличаться и т.д. Важно, осмысленная первого чтобы реакция игрока на прозвучала вопросы чтобы ассистентов двух и он своих не пользовался ответах в запрещенными знаю!
Упражнение Два на два, или Новый Юлий Цезарь. Эффективно взаимодействие при с тренировать партнером и быстроте концентрации максимальной реакций; Дать проверить тренинга себя возможность свою и участникам качестве выступать в лидера; готовность Развить в эффективно работать деятельности; нескольких направлениях действовать Научиться условиях в теряя стресса, способностей умение внимание на не концентрировать проблеме.требует и по-настоящему большой от комнаты, упражнение двух свободной мебели и флип-чарта записи маркера для результатов стульев, зависимости раунда. в от каждого четверка участников. Каждая находится игре количества игроков в минут. Это нас к упражнение императ
ОПС "Зингейский" использует линейный метод амортизации
Оптимизация налогообложения организации призвана значительно уменьшить размеры налоговых исчислений путем проведения определенных правомерных мероприятий, включающих максимальное применение предоставляемых законодательством льгот и других способов, не выходящих за рамки закона.
Таким образом, на основании проведенного анализа налоговых платежей и налоговой нагрузки, анализа основных элементов учетной политики для совершенствования системы налогообложения ОС и повышения доходов в почте России ОПС "Зингейский" предложены следующие способы оптимизации налоговых платежей:
Формирование резерва по сомнительным долгам;
Применение амортизационной премии;
Применение нелинейного метода амортизации.
При минимальных, сведенных к нулю налоговых рисков, экономический эффект от проектных предложений по оптимизации налоговых платежей составит 148 114 руб. или 15,6% от чистой прибыли. Налог на прибыль после внедрения проектных предложений составит 92 026 руб. Таким образом, при внедрении проектных предложений налог на прибыль организации уменьшится на 62%.
Налоговая нагрузка после внедрения проектных предложений за 2016 г. составит 2,9%.
Среднеотраслевая налоговая нагрузка согласно концепции системы планирования выездных налоговых проверок, должна составлять 1,9%.
Налоговая нагрузка за 2016 г. составляет 3,76%, при внедрении проектных предложений налоговая нагрузка в 2016 г. уменьшится на 0,86%.
При внедрении проектных предложений, необходимо в обязательном порядке в учетной политике для целей налогообложения прописывать соответствующие положения, иначе, экономический эффект проектных предложений будет ниже налоговых рисков, которые возникают при отсутствии данных положений в учетной политике для целей налогообложения организации.
